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鞍山市退役軍人就業(yè)創(chuàng)業(yè) 稅收優(yōu)惠政策匯編(2022)
鞍山市退役軍人就業(yè)創(chuàng)業(yè)
稅收優(yōu)惠政策匯編(2022)
前言
退役,只是結(jié)束軍旅生涯的標(biāo)識(shí)符,不是拼搏奮斗的休止符;退役,既是人生道路的新起點(diǎn),更是啟航新征程的沖鋒號(hào)。
尊重、關(guān)愛(ài)退役軍人是全社會(huì)的共同責(zé)任。為進(jìn)一步提高退役軍人涉稅工作質(zhì)量,國(guó)家稅務(wù)總局鞍山市稅務(wù)局、鞍山市退役軍人事務(wù)局聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于全面落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策助力退役軍人就業(yè)創(chuàng)業(yè)的通知》,彰顯為退役軍人辦實(shí)事、支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的誠(chéng)心誠(chéng)意。為幫助相關(guān)主體準(zhǔn)確了解、理解和掌握相關(guān)稅務(wù)規(guī)定,確保政策落實(shí)到位,國(guó)家稅務(wù)總局鞍山市稅務(wù)局、鞍山市退役軍人事務(wù)局編印了《鞍山市退役軍人創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠政策匯編》(2022)。
匯編涉及的具體政策內(nèi)容,以有權(quán)機(jī)關(guān)發(fā)布的法律、行政法規(guī)、稅務(wù)規(guī)范性文件的正式文本為準(zhǔn)。未盡事宜,按照法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本匯編發(fā)布后,國(guó)家相關(guān)法律、行政法規(guī)、上級(jí)文件等對(duì)相關(guān)事宜作出調(diào)整的,以有權(quán)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)。
國(guó)家稅務(wù)總局鞍山市稅務(wù)局 鞍山市退役軍人事務(wù)局
2022年7月
一、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
(一)享受主體
自主就業(yè)的退役士兵
(二)優(yōu)惠內(nèi)容
自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
(三)溫馨提示
1.自主就業(yè)退役士兵,是指依照《退役士兵安置條例》(國(guó)務(wù)院 中央軍委令第608號(hào))的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
2.納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
4.必須是辦理了個(gè)體工商戶登記從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,才能享受限額優(yōu)惠。
5.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍不作限制。
6.一個(gè)優(yōu)惠主體只能享受3年。
7.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
8.政策發(fā)布之日前,已征的相關(guān)稅款,可抵減納稅人以后月份應(yīng)納稅款或予以退還。
(四)政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
2.《遼寧省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局 遼寧省稅務(wù)局 遼寧省人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省退役軍人事務(wù)廳 遼寧省扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(遼財(cái)稅〔2019〕145號(hào))
3.《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))
4.《遼寧省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于延長(zhǎng)支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》(遼財(cái)稅〔2022〕50號(hào))
二、吸納自主就業(yè)退役士兵就業(yè)稅費(fèi)扣減
(一)享受主體
招用自主就業(yè)退役士兵并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)
(二)優(yōu)惠內(nèi)容
招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
(三)溫馨提示
1.自主就業(yè)退役士兵,是指依照《退役士兵安置條例》(國(guó)務(wù)院 中央軍委令第608號(hào))的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
2.上述政策中的企業(yè),是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
3.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
4.企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動(dòng)合同時(shí)間核算企業(yè)減免稅總額,在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的,以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為限;實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限。納稅年度終了,當(dāng)年扣減不完的,不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
5.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
6.每名自主就業(yè)退役士兵可享受的稅收優(yōu)惠時(shí)限為3年。
7.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
8.政策發(fā)布之日前,已征的相關(guān)稅款,可抵減納稅人以后月份應(yīng)納稅款或予以退還。
(四)政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
2.《遼寧省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局 遼寧省稅務(wù)局 遼寧省人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省退役軍人事務(wù)廳 遼寧省扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(遼財(cái)稅〔2019〕145號(hào))
3.《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))
4.《遼寧省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于延長(zhǎng)支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》(遼財(cái)稅〔2022〕50號(hào))
三、自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅、個(gè)人所得稅
(一)享受主體
從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部
(二)優(yōu)惠內(nèi)容
自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅、個(gè)人所得稅。
(三)溫馨提示
1.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
2.一個(gè)優(yōu)惠主體只能享受3年。
(四)政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2003〕26號(hào))
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第(四十)項(xiàng)
四、為安置自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
(一)享受主體
為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)
(二)優(yōu)惠內(nèi)容
為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
(三)溫馨提示
1.安置的自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含)以上。
2.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
3.一個(gè)優(yōu)惠主體只能享受3年。
(四)政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第(四十)項(xiàng)
五、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅、個(gè)人所得稅
(一)享受主體
從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬
(二)優(yōu)惠內(nèi)容
自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅、個(gè)人所得稅。
(三)溫馨提示
1.隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng),須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明。
2.每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定,享受一次免稅政策。
(四)政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第(三十九)項(xiàng)
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2000〕84號(hào))第二條
六、安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
(一)享受主體
為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)
(二)優(yōu)惠內(nèi)容
為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
(三)溫馨提示
1.安置的隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含)以上,并有軍(含)以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。
2.每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定,享受一次免稅政策。
(四)政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第(三十九)項(xiàng)